Korekty VAT – Szkolenie online

Program szkolenia:

1. Uwagi wstępne
   1. Korekta faktury vs korekta podatku vs korekta deklaracji (JPK_VAT)
   2. Korekta sprzedaży vs korekta zakupu
   3. Korekta podatku należnego vs korekta podatku naliczonego
   4. Korekta podstawy opodatkowania vs korekta podatku należnego
   5. Korekta in plus vs korekta in minus
   6. Przyczyny bieżące vs przyczyny wsteczne
   7. Zmiana warunków transakcji vs pomyłka
   8. Faktury korygujące vs noty korygujące
   9. Oznaczenia w JPK_VAT w odniesieniu do korekt (kody GTU, kody literowe, kody związane z typem dokumentu)
2. Transakcje krajowe:
   • Korekty sprzedaży
     • Korekty in minus
       • Dopuszczalne przyczyny korekty in minus
       • Warunki obniżenia podstawy opodatkowania / podatku należnego wprowadzone przez pakiet SLIM VAT
       • Uzgodnienie warunków korekty in minus
       • Dokumentacja potwierdzająca uzgodnienie warunków korekty in minus
       • Spełnienie warunków korekty in minus
       • Znaczenie potwierdzenia odbioru faktury korygującej od 1 stycznia 2021 r.
       • Zasady rozliczania korekt in minus w odniesieniu do faktur niezawierających VAT (sprzedaż zwolniona z VAT oraz sprzedaż opodatkowana stawką 0%)
       • Zasady korygowania in minus błędnej stawki podatkowej
       • Zasady rozliczania korekt in minus w odniesieniu do „pustych faktur” (faktur wystawionych do anulowanych transakcji, faktur wystawionych na niewłaściwy podmiot oraz faktur wystawionych na błędny produkt)
       • Korekty in minus w przypadku sprzedaży udokumentowanej na kasie fiskalnej
       • Kursy przeliczeniowe dla walut obcych w przypadku faktur korygujących in minus
     • Korekty in plus
       • Nowe zasady rozliczania korekt in plus wprowadzone pakietem SLIM VAT
       • Znaczenie przyczyny korekty (przyczyny bieżące vs przyczyny wsteczne)
       • Metoda ustalania przyczyny korekty
       • Kursy przeliczeniowe dla walut obcych w przypadku faktur korygujących in plus
   • Korekty zakupów
     • Korekty in minus w świetle zmian wynikających z pakietu SLIM VAT
       • Uzgodnienie warunków korekty in minus
       • Spełnienie warunków korekty in minus
       • Moment rozliczenia korekty in minus
       • Znaczenie wystawienia i otrzymania faktury korygującej dla prawidłowego rozliczenia korekty podatku naliczonego
       • Wyjątkowe przypadki, w których korekta in minus podatku naliczonego powinna zostać rozliczone wstecznie (z odsetkami)
       • Szczególne zasady rozliczania korekt in minus w przypadku „pustych faktur” (faktur wystawionych do anulowanych transakcji, faktur wystawionych na niewłaściwy podmiot oraz faktur wystawionych na błędny produkt)
       • Zasady rozliczania korekt in plus oraz in minus w sytuacji, gdy pierwotna faktura nie została jeszcze ujęta
       • Zasady rozliczania korekt w przypadku nieotrzymania faktury korygującej od kontrahenta lub w przypadku otrzymania faktury korygującej z opóźnieniem
       • Kursy przeliczeniowe dla walut obcych w przypadku faktur korygujących zakupowych
3. Transakcje międzynarodowe
   • Korekty sprzedaży
     • Korekty w przypadkach, gdy sprzedaż zagranicę (np. WDT, eksport towarów, eksport usług) została udokumentowana fakturą bez podatku (tzn. ze stawką 0% lub z adnotacją „odwrotne obciążenie” / „reverse charge”)
     • Korekty w przypadkach, gdy sprzedaż zagranicę (np. WDT, eksport towarów) została wykazana z polskim podatkiem od towarów i usług (np. ze względu na brak dokumentów potwierdzających wywóz towaru z Polski)
     • Kursy przeliczeniowe dla walut obcych w przypadku faktur korygujących sprzedażowych
     • Korekta sprzedaży na rzecz zagranicznego kontrahenta a korekta informacji podsumowującej
   • Korekty zakupów
     • Specyfika korekt dotyczących zakupów w ramach obrotu międzynarodowego (WNT, import usług, nabycie towaru z instalacją / montażem)
     • Korekta podatku należnego a korekta podatku naliczonego w przypadku zakupów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia
     • Zasady rozliczania korekt po upływie trzech miesięcy („rozjeżdżający się” podatek należny i naliczony; oczekiwanie na ważny wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE)
     • Korekty in plus a korekty in minus – znaczenie pakietu SLIM VAT dla zasad rozliczania zakupów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia
     • Zasady rozliczania korekt w przypadku nieotrzymania faktury korygującej od kontrahenta zagranicznego lub w przypadku otrzymania faktury korygującej z opóźnieniem
     • Kursy przeliczeniowe dla walut obcych w przypadku faktur korygujących zakupowych
     • Korekta zakupu od zagranicznego kontrahenta a korekta informacji podsumowującej
4. Bonus
   • Korekty cen transferowych (tzw. TP adjustment) a VAT
     • Korekta wyniku / dochodowości a inne przypadki korekt dokonywanych pomiędzy podmiotami powiązanymi
     • Aktualne interpretacje organów podatkowych dotyczące TP adjustment
   • Korekty w ramach ulgi na złe długi
     • Korekta podstawy opodatkowania i podatku należnego przez sprzedawcę z tytułu nieściągalnej wierzytelności
       • Upływ oraz zasady obliczania 90-dniowego terminu
       • Status nabywcy (podatnik VAT czynny / podatnik niezarejestrowany / podatnik w trakcie likwidacji / podatnik w trakcie postępowania upadłościowego / podatnik w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego / osoba fizyczna nieprowadząca DG) a możliwość skorzystania z ulgi na złe długi w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE C-335/19
       • Przedawnienie możliwości skorzystania z ulgi na złe długi po 2 latach w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE C-335/19
     • Korekta podatku naliczonego przez nabywcę
       • Upływ oraz zasady obliczania 90-dniowego terminu
       • Możliwość ponownego odliczenia VAT po opłaceniu faktury
       • Zasady odliczania VAT w przypadku opłacenia faktury po upływie 90-dniowego terminu w sytuacji, gdy z pierwotnej faktur VAT nie został wcześniej odliczony